¿Quién debe declarar renta en Colombia? Guía 2026

¿Qué es la declaración de renta?

La declaración de renta es una obligación tributaria mediante la cual las personas naturales y jurídicas informan a la DIAN sus ingresos, patrimonio, deducciones y retenciones del año gravable anterior, conforme al [Estatuto Tributario].

¿Quién debe declarar renta?

Personas naturales

[Estatuto Tributario, Art. 592-594]

Debes declarar renta si durante el año gravable cumpliste al menos uno de estos topes:

Ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT

Patrimonio bruto al 31 de diciembre igual o superior a 4.500 UVT

Compras y consumos iguales o superiores a 1.400 UVT

Consignaciones bancarias iguales o superiores a 1.400 UVT

Consumos con tarjeta de crédito iguales o superiores a 1.400 UVT

Personas jurídicas

Todas las sociedades y entidades con fines de lucro deben declarar renta, salvo las expresamente exceptuadas por la ley (entidades sin ánimo de lucro del régimen especial, entre otras).

Cédulas de renta para personas naturales

[Estatuto Tributario, Art. 330]

Cédula general: Rentas de trabajo, rentas de capital y rentas no laborales

Cédula de pensiones: Ingresos por pensiones de jubilación, invalidez o sobrevivientes

Cédula de dividendos: Dividendos y participaciones recibidos

Calendario tributario

La DIAN publica anualmente el calendario con los plazos para declarar según los dos últimos dígitos del NIT o cédula. Generalmente los plazos para personas naturales van de agosto a octubre del año siguiente al gravable.

Deducciones y rentas exentas

Puedes reducir tu base gravable con:

Aportes a pensión obligatoria y voluntaria

Aportes a cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción)

Intereses de crédito hipotecario para vivienda

Dependientes económicos (hasta 72 UVT)

Medicina prepagada (hasta 16 UVT)

Renta exenta del 25% sobre ingresos laborales

Límite: Las deducciones y rentas exentas no pueden superar el 40% del ingreso neto ni las 5.040 UVT anuales.

Sanciones por no declarar

[Estatuto Tributario, Art. 641-643]

Sanción por extemporaneidad: 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 100%

Sanción por no declarar: 20% del valor de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos

Intereses moratorios: Se causan sobre el impuesto y las sanciones no pagadas

Recomendación

La declaración de renta tiene implicaciones significativas. Consulta con un contador público o abogado tributarista para optimizar tu declaración, aplicar correctamente las deducciones y evitar sanciones.

¿Quién debe declarar renta en Colombia? Guía 2026

¿Qué es la declaración de renta?