Retención en la fuente en Colombia: Lo que debes saber

¿Qué es la retención en la fuente?

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos establecido en el [Estatuto Tributario, Art. 365-419]. Consiste en que la persona o entidad que realiza un pago descuenta un porcentaje y lo transfiere directamente a la DIAN a nombre del beneficiario del pago.

¿Quién practica la retención?

Son agentes de retención:

Personas jurídicas (empresas, sociedades)

Personas naturales que sean **comerciantes** y tengan ingresos brutos superiores a 30.000 UVT en el año anterior

Entidades de derecho público

Fondos de inversión y fondos de pensiones

Conceptos y tarifas principales

Retención por salarios

[Estatuto Tributario, Art. 383-388]

Se aplica según el procedimiento 1 o procedimiento 2, considerando:

Ingresos laborales del trabajador

Deducciones y rentas exentas (aportes a pensión, salud, dependientes)

Tabla de retención vigente con rangos en UVT

Retención por honorarios

Personas naturales declarantes de renta: 11%

Personas naturales no declarantes: 10%

Si el contratista tiene más de 2 trabajadores vinculados: 11% sobre el valor bruto

Retención por servicios

Personas naturales declarantes: 4% o 6% según el servicio

Personas jurídicas: 4% o 6%

Retención por compras

Productos en general: 2.5%

Bienes raíces: 1%

Vehículos: 1%

Productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento: 1.5%

Certificados de retención

[Estatuto Tributario, Art. 378-381]

Los agentes de retención deben expedir certificados:

Certificado de ingresos y retenciones (laboral): Antes del 31 de marzo del año siguiente

Certificado por otros conceptos: Dentro de los 15 días calendario siguientes a la solicitud

Estos certificados son esenciales para elaborar tu declaración de renta.

¿Cómo se descuenta en la declaración de renta?

Las retenciones practicadas durante el año gravable se descuentan del impuesto a cargo en tu declaración de renta. Si las retenciones superan el impuesto, puedes solicitar devolución del saldo a favor ante la DIAN dentro de los 2 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar.

Obligaciones del agente retenedor

Practicar la retención en cada pago o abono en cuenta

Declarar y consignar mensualmente las retenciones practicadas

Expedir certificados a los retenidos

Las sanciones por no retener incluyen el pago de la retención no practicada más intereses

Recomendación

La retención en la fuente tiene múltiples variables según el tipo de ingreso y la condición del contribuyente. Consulta con un contador o abogado tributarista para asegurar que las retenciones que te practican sean correctas y que puedas descontarlas adecuadamente en tu declaración.